這是在廈門(mén)召開(kāi)的“11·17”特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案案情通報(bào)會(huì)上，廈門(mén)公安、國(guó)稅部門(mén)工作人員在展示涉案物證。(新華)

 這是廈門(mén)公安、國(guó)稅部門(mén)收繳的公司印章、銀行U盾等一批作案工具(1月24日攝)。 (新華)

5個(gè)月時(shí)間，一個(gè)12人的犯罪團(tuán)伙以全國(guó)166家公司名義，通過(guò)黃金交易取得近百億元增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將這些發(fā)票倒賣(mài)牟利，涉嫌偷逃稅款13億余元。廈門(mén)近日破獲一起特大“黃金票案”，“新華視點(diǎn)”記者追蹤采訪(fǎng)，揭開(kāi)了黃金交易領(lǐng)域多發(fā)的增值稅發(fā)票騙稅犯罪利益鏈。

166家公司“采購(gòu)”黃金 獲93億元增值稅發(fā)票

根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需要就其實(shí)現(xiàn)的增值額繳納增值稅。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，增值稅是我國(guó)第一大稅種，也是征收管理最為嚴(yán)格的稅種之一。企業(yè)可用增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

2015年11月，柳州、南京等地國(guó)稅機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)匾恍┢髽I(yè)在進(jìn)行稅款抵扣時(shí)，提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票都是廈門(mén)一家黃金銷(xiāo)售企業(yè)開(kāi)具的，而這些企業(yè)絕大多數(shù)是商貿(mào)公司，從事煤炭、電子、服裝等貿(mào)易，與黃金交易毫無(wú)關(guān)聯(lián)。

通過(guò)進(jìn)一步核查，相關(guān)國(guó)稅機(jī)關(guān)了解到，柳州、南京這些企業(yè)確實(shí)與廈門(mén)這家黃金銷(xiāo)售企業(yè)簽訂了黃金買(mǎi)賣(mài)合同，這家黃金銷(xiāo)售企業(yè)也確實(shí)收到了從這些公司賬戶(hù)上打過(guò)來(lái)的貨款。但蹊蹺的是，這些并沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，從黃金買(mǎi)賣(mài)合同的洽談到簽署，再到增值稅專(zhuān)用發(fā)票和黃金的領(lǐng)取，都是由同一伙人“包辦”的。

廈門(mén)警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，使用這家黃金銷(xiāo)售企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票牟利企業(yè)有166家，分布在全國(guó)17個(gè)省份，但他們?cè)趶B門(mén)的黃金交易都是由居住在深圳的3人完成：鄭某洽談合同，洪某領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，鄭某某領(lǐng)取黃金。“在5個(gè)月時(shí)間里，3名犯罪嫌疑人以全國(guó)166家企業(yè)的名義向廈門(mén)這家企業(yè)購(gòu)買(mǎi)黃金，并領(lǐng)取了93億元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。”專(zhuān)案組相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

警方調(diào)取了數(shù)百個(gè)涉案銀行賬戶(hù)交易明細(xì)發(fā)現(xiàn)，該犯罪團(tuán)伙利用他人身份證開(kāi)設(shè)多個(gè)銀行賬戶(hù)，利用這些“人頭賬戶(hù)”將資金轉(zhuǎn)到這166家企業(yè)賬戶(hù)，再?gòu)倪@些企業(yè)賬戶(hù)打款給廈門(mén)的黃金銷(xiāo)售商，由團(tuán)伙成員分別領(lǐng)取黃金和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

以票面金額3%—11%的價(jià)格倒賣(mài) 買(mǎi)家以17%比例騙取國(guó)家稅收

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在銷(xiāo)售貨物時(shí)，需要給購(gòu)貨企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這部分稅款對(duì)于銷(xiāo)售企業(yè)而言稱(chēng)為“銷(xiāo)項(xiàng)稅”，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，而對(duì)于購(gòu)貨企業(yè)而言稱(chēng)為“進(jìn)項(xiàng)稅”，可以在繳納增值稅時(shí)憑銷(xiāo)售企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在整個(gè)案件中，犯罪團(tuán)伙支付了黃金貨款和相應(yīng)的增值稅，并領(lǐng)取黃金實(shí)物和增值稅發(fā)票，黃金交易是真實(shí)的。那么犯罪團(tuán)伙是如何牟利的?166家企業(yè)為何參與這些黃金交易?

——黃金被轉(zhuǎn)手賣(mài)給個(gè)人和加工企業(yè)，實(shí)現(xiàn)資金回籠。犯罪團(tuán)伙在購(gòu)買(mǎi)了黃金之后，以包含增值稅的價(jià)格轉(zhuǎn)手賣(mài)給個(gè)人消費(fèi)者以及一些不需開(kāi)票的黃金加工店，實(shí)現(xiàn)資金回籠，增值稅專(zhuān)用發(fā)票則可挪作他用。

在這起案件中，犯罪團(tuán)伙的窩點(diǎn)位于深圳水貝國(guó)際珠寶交易中心附近，這里遍布黃金批發(fā)、零售、加工商販。犯罪嫌疑人洪某說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)的黃金在這里很容易就賣(mài)出去了，不用開(kāi)具發(fā)票。

——以票面金額3%—11%的價(jià)格將增值稅發(fā)票出售給票據(jù)中介和需要使用增值稅發(fā)票的企業(yè)。按照現(xiàn)行的增值稅發(fā)票格式，一般會(huì)分別載明貨物的種類(lèi)、數(shù)量和票面金額(即所銷(xiāo)售商品或服務(wù)的金額)，除特殊規(guī)定外，大多數(shù)行業(yè)的增值稅繳納比例為票面金額的17%。犯罪團(tuán)伙以票面金額3%—11%的價(jià)格將增值稅發(fā)票出售給需要用票的企業(yè)，從而獲取價(jià)值不菲的收益。

——違法購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票的企業(yè)以票面金額17%的比例到稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣應(yīng)納增值稅額，騙取國(guó)家稅收。比如，企業(yè)以票面金額5%的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了票面金額1億元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，成本為500萬(wàn)元，卻能夠以票面金額17%的比例進(jìn)行應(yīng)納稅額的抵扣，即實(shí)際減少繳納增值稅1700萬(wàn)元，企業(yè)逃稅1200萬(wàn)元。

今年1月15日，在公安部經(jīng)偵局指揮下，廈門(mén)公安、國(guó)稅部門(mén)在深圳、汕頭展開(kāi)收網(wǎng)行動(dòng)，抓獲以鄭某為首的12名犯罪嫌疑人，凍結(jié)涉案銀行賬戶(hù)284個(gè)，繳獲公司印章、銀行U盾等一批作案工具。警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這166家企業(yè)的印章、網(wǎng)銀U盾、賬戶(hù)等都在犯罪團(tuán)伙操控之下。顯然，企業(yè)對(duì)于犯罪團(tuán)伙冒用自己名義簽署黃金購(gòu)銷(xiāo)合同是知情的。

據(jù)專(zhuān)案組負(fù)責(zé)人介紹，在這起案件中，犯罪團(tuán)伙取得93億余元增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這些發(fā)票可以抵扣的稅款達(dá)13億余元。

利用黃金交易虛開(kāi)增值稅發(fā)票案

占所有虛開(kāi)發(fā)票案一半

記者從公安部經(jīng)偵局了解到，近年來(lái)，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他發(fā)票案件一直占涉稅案件60%以上，源頭主要集中在黃金、成品油、農(nóng)副產(chǎn)品等領(lǐng)域。2015年，利用黃金交易虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件約占所有虛開(kāi)發(fā)票案件的一半。

為何黃金頻頻被利用來(lái)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?廈門(mén)市湖里區(qū)國(guó)稅局稽查局副局長(zhǎng)洪青平說(shuō)，這主要是因?yàn)辄S金具有體積小、價(jià)值大、流動(dòng)性好、便于私下交易等特點(diǎn)，“比如，如果通過(guò)購(gòu)置服裝等消費(fèi)品來(lái)獲得增值稅發(fā)票，犯罪分子需要準(zhǔn)備龐大的倉(cāng)儲(chǔ)，也難以很快將這些庫(kù)存轉(zhuǎn)手銷(xiāo)售。實(shí)物黃金所需存儲(chǔ)空間不大，價(jià)值不菲，還容易變現(xiàn)，這是犯罪分子選擇黃金的主要原因。”

另一方面，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣要求增值稅發(fā)票上注明的交易是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，因此，一些充當(dāng)“中介”的犯罪團(tuán)伙就和需要用票的企業(yè)勾結(jié)，直接以企業(yè)的名義和黃金銷(xiāo)售企業(yè)簽訂黃金買(mǎi)賣(mài)合同，取得黃金和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2015年4月以來(lái)，公安部、國(guó)家稅務(wù)總局、人民銀行部署開(kāi)展了打擊利用黃金交易虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，已破獲該類(lèi)案件2037起，抓獲犯罪嫌疑人1649名，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款46億余元。

(新華)